股息是什麼？怎麼計算？發放資訊與時間？如何參與除權息？
有越來越多的投資人喜歡領股息，許多證券商更是紛紛推出月月配的 ETF ，但什麼是股息呢？
這篇漢克就來告訴你股息是什麼，怎麼計算、股息資訊與發放時間、如何參與除權息，以及領到的股息會不會被納入二代健保與綜合所得稅，讓你更了解股息的運作方式！
股息是什麼？
股息（Dividend）是股利的一種，股利分為現金股利和股票股利，而股息就是其中的現金股利。公司會將一段時間的盈餘，根據股東出資（佔股）的比例，以現金的形式回饋給股東，這動作也被稱為配息或除息。
不過，拿到的股息並不單純只是股票在一段時間內的盈餘，而是由許多項目組成，因此就算拿到很多股息，也不代表這家公司一定賺很多錢！
股息的組成
股息的組成是由個股的企業或 ETF 的基金經理公司決定的，主要組成成分為下列幾種：
個股發放的股利組成
- 保留盈餘：企業的當期獲利或前年度尚未分配的累積盈餘。
- 法定盈餘公積：企業每年獲利後會將 10% 作為法定盈餘公積，在沒有虧損的情況下，會按照投資人原持股比例用法定盈餘公積配股。
- 資本公積：簡單說就是投資人買此企業股票時的溢價部分（付出超過股票面值的錢），企業會在沒有虧損的情況下，將資本公積拿來配股。
ETF 發放的股利組成
- 股利所得：來自 ETF 成分股的配息。
- 利息所得：ETF 的經理人會預留一些現金，來因應投資人贖回等狀況，這些預留的現金會先放在銀行裡並產生利息，而有些基金經理公司會選擇將這些利息配發給投資人。
- 收益平準金：投資人申購後一部份的資金會被當作配息發放，但並非每一檔的 ETF 都有採納收益平準金的制度。
- 已實現的資本利得：主要是成分股調整時買賣差價後的資本利得。
- 其他所得：來自於 ETF 成分股配發的資本公積。
如果你才剛接觸股票，建議你可以先探索股票入門新手指南，或是美股入門新手指南。
股息怎麼算？
當投資的公司公告今年股息的發放金額時，該如何知道自己會獲得多少金額的股息呢？
股息的計算公式如下：現金股利金額 ＝ 現金股利 X 持有股數
舉例來說：2024 年元大 50（0050） 7 月配發現金股利 1.0 元，若持有一張 1,000 股的 0050，則可以獲得 1.0 X 1,000 = 1,000 元的現金股利。
【漢克補充】股票股利的計算公式：股票股利股數 = 股票股利 X 持有股數 X 0.1 舉例來說：2024 年玉山金（2884） 7 月配發股票股利 0.2 股，若持有一張 1,000 股的玉山金，則可以獲得 0.2 X 1,000 X 0.1 = 20 股的股票股利。
延伸探索：0050 是什麼？定期定額好嗎？
股息資訊與發放時間
股票根據配息的頻率分為年配息、半年配、季配息及月配息，例如台積電是採取季配息，也就是三個月配息一次。
從券商個股資訊的股利資訊頁面、公開資訊觀測站或是公開說明書，都可以查詢各公司當年度與歷年的現金股利與股票股利資訊。
延伸探索：證券戶推薦哪一家？新手買股票帳戶推薦，附手續費整理
如果懶得額外查看頁面，只要進到券商的股票基本資訊畫面，並點擊股利政策，就能看到股票的當年度與歷年的股利資訊（下圖展示玉山富果的查詢方式）。
延伸探索：除息除權、填息貼息是什麼？
怎麼參與除權息與配息？
只要在股票除權息的前一個交易日持有該公司股票，即可參與股利分配，且會自動發放到指定的交割帳戶。
例如： 國泰永續高股息（00878）近期在 2024 年 8 月 16 日除息，如果想要參與 00878 的除息，就必須在 8 月 15 日（含）之前持有 00878，才能享有配發股利的權利。
值得注意的是，即使投資人在除權息當日賣出股票，也一樣享有配發股利的權利，因為只要在除權息交易日前一個交易日依然持有，就可以參與除權息。
| 交易日 | 買進股票 | 賣出股票 |
|---|---|---|
| 除權息日的前一個交易日 | 可以領股利 | 不能領股利 |
| 除權息日的當日 | 不能領股利 | 可以領股利 |
延伸探索：
二代健保與綜合所得稅
許多投資人都喜歡領到高額的股息，但需要注意自己領的股利單筆是否超過 2 萬元，否則領到的股利還要被扣繳二代健保，甚至被課徵綜合所得稅！
以二代健保費來說，當現金與股票股利（獲得的股數乘以 10 元面額）單筆超過 2 萬元，便需繳交 2.11% 的補充保費。舉例來說，當某支股票單筆發了 10 萬的股利給你前，就會先被扣 2110 元的補充保費。
至於綜合所得稅，目前是採兩種計算方式，由投資人自己選擇是否要併入綜合所得。
第一種是合併計稅，也就是將股利所得併入綜合所得，但會額外提供 8.5％ 以及最高 8 萬元的可扣抵稅額。
第二種方式則是分開計稅 28%，不計入綜合所得中，這種方式在投資人的綜所稅稅率高於 28% 時，會比較划算，但就無法享有可扣抵稅額。
如果不想額外負擔這兩項成本的話，有以下幾種做法：
- 在股票除權息前適時的賣出股票。
- 投資季配或半年配的股票，分散單筆股利收入的金額。
- 投資美股，美股的免稅額為 100 萬台幣。
延伸探索：
股息常見問題 QA
在除權息當日賣出股票，可以領到配息嗎？
單筆配息領多少會被扣二代健保？
作者：漢克探索中
專注數位帳戶、信用卡、證券戶、加密貨幣平台新知，期望以新手理財領路者身份，協助小白輕鬆展開探索。
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